Рассматриваются налоговые модели различных нефтегазодобывающих стран. Проведен их сравнительный анализ на основе технико-экономической оценки эффективности разработки одного из месторождений Пермского края. Оценка по действующему налоговому режиму показала, что разработка месторождения находится на грани экономической эффективности, поэтому для его оценки требуется снижение налоговой нагрузки. Показано, что самым простым способом повысить гибкость налоговой системы является дифференцирование ставок налогов в зависимости от уровня добычи и цен. Делается вывод, что необходимо прибегнуть к уплате Роялти или использовать альтернативный механизм налогообложения Казахстана.
Ключевые слова: налоговая модель, инвестиционный проект, природная рента, нефтегазовая отрасль, экономическая оценка
Abstract
The article discusses tax models of various oil and gas producing countries. Their comparative analysis was carried out on the basis of a technical and economic assessment of the development efficiency of one of the fields in the Perm Territory. An assessment of the current tax regime showed that the development of the field is on the verge of economic efficiency. Therefore, to assess it, a reduction in the tax burden is required. It is shown that the easiest way to increase the flexibility of the tax system is to differentiate tax rates depending on the level of production and prices. It is concluded that it is necessary to resort to the payment of Royalties or to use an alternative taxation mechanism in Kazakhstan.
Keywords: tax model, investment project, natural resource rent, oil and gas industry, economic assessment.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018).
2. Берроуз Г. Продакшн-шеринг в Индонезии: эволюция (1966-1993 гг.) и перспективы развития // Минеральные ресурсы России: экономика и управление. 1994. №6. С. 25-28.
3. Бобылев Ю.Н. Мировой опыт налогообложения добывающей промышленности. М.: РАНХиГС, 2013. С. 24.
4. Бобылев Ю.Н. Реформа налогообложения минерально-сырьевого сектора // Институт экономики переходного периода. М.: ИЭПП, 2001. 123 с.
5. Богаткина Ю.Г., Пономарева И.А., Еремин Н.А. Применение информационных технологий для экономической оценки нефтегазовых инвестиционных проектов: монография. М.: Макс Пресс, 2017. 148с.
6. Богаткина Ю.Г., Еремин Н.А., Лындин В.Н. Проблемы налогообложения в нефтегазодобыче // Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. 2018. №1. С.7-11.
7. Журавлев Я.А. Анализ опыта ряда зарубежных стран в сфере налогообложения добычи нефти и газа // Актуальные вопросы современной науки. Санкт-Петербург: Научно-издательский центр Открытие, 2017. № 7. С 236.
8. Каширина М.В., Большаков В.В. Проблемы налогообложения и налогового администрирования нефтяных компаний (на примере ПАО Нефтяная компания Роснефть) // Московский экономический журнал. 2019. № 2. С. 253-269.
9. Пономарева И.А, Богаткина Ю.Г, Еремин Н.А. Экономическая оценка месторождений среднего востока по модели BY BACK // Нефтяное хозяйство. 2004. № 7. С. 76-77.
10. Юшкова О. Международная практика взимания платежей при добыче полезных ископаемых на примере Канады, США, Великобритании и Норвегии // Сб. науч. тр. VII Междунар. науч.-практич. конф. Наука и просвещение. М. 2017. С. 149-150.
11. Klev J. A comparison of various governance and tax models // ECON Oil&gas. Oslo, 2015. P. 15. URL: http://www.wgei.org/wpcontent/ uploads/2015/09/12-Comparison-of-Various-Governance-and-Tax- Models.pdf (accessed 17.04.2018).
References
1. The Tax code of the Russian Federation (part two) from 05.08.2000 N 117-FZ (ed. from 25.12.2018).
2. Burroughs G. Production sharing in Indonesia: evolution (1966-1993) and development prospects // Mineral resources of Russia: Economics and management. 1994. no. 6. Pp. 25-28.
3. Bobylev Yu. N. World experience of taxation of the extractive industry. Moscow: Ranepa, 2013. P. 24.
4. Bobylev Yu. N. Reform of taxation of the mineral resource sector // Institute of Economics of the transition period 2001, Moscow IEPP. 123 p.
5. Bogatkina Yu. G., Ponomareva I. A., Eremin N. A. Application of information technologies for economic evaluation of oil and gas investment projects: monograph. Moscow. Max Press, 2017. 148 p.
6. Bogatkina Yu. G., Eremin N. A., lindin V. N., Problems of taxation in oil and gas production // Problems of Economics and management of oil and gas complex, 2018. No. 1. Pp. 7-11.
7. Zhuravlev, Y. A. Analysis of the experience of some foreign countries in the taxation of oil and gas production // Current issues of modern science. Saint Petersburg: OTKRITIE Research and publishing center, 2017. No. 7. P 236
8. Kashirina M. V., Bolshakov V. V. Problems of taxation and tax administration of oil companies (on the example of PJSC Rosneft Oil company) // Moscow economic journal. 2019. no. 2. Pp. 253-269.
9. Ponomareva I. A., Bogatkina Yu. G., Eremin. N. A. Economic assessment of the Middle East deposits using the BY BACK model. 2004. No. 7. P. 76-77.
10. Yushkova O. International practice of collecting payments in the extraction of minerals on the example of Canada, the United States, great Britain and Norway // SB. nauch. Tr. VII mezhdunar. scientific-practical Conf. Science and education, Moscow, 2017, Pp. 149-150.
11. Klev J. A comparison of various governance and tax models // ECON Oil&gas. Oslo, 2015.P. 15. URL: http://www.wgei.org/wp-content/uploads/2015/09/12-Comparison-of- Various-Governance-and-Tax-Models.pdf accessed 17.04.2018